财务管理论文：完善工业企业财务内部控制的对策建议

摘要：在社会不断进步下,我国的工业企业发展也遇到了好的机会,但同时也面临着一定的风险,这其中最为主要的是经营与资产管理中的风险。工业企业内部管理工作中,财务管理是十分重要的工作,而内部控制是财务管理工作的工具和手段,企业需要对此进行内控体制的建设,以此来提升财务管理工作质量,从而促使工业企业的稳定发展。当前,工业企业存在内控机制不完善、内控管理认知不够等问题,导致内部控制的作用无法充分发挥。本文通过对工业企业内部控制中存在的问题进行分析,并提出了相应的对策和建议,以供相关企业参考。

 

　　关键词：财务管理; 内部控制; 风险防范;

 

　　一、工业企业加强财务内部控制的重要性

 

　　所谓内控，主要是指企业内部对各种业务活动的联系和管理。内控可以经过内部部门之间的相互制约，加强企业管理，提升对企业风险的预测与控制。内控是一个企业的神经系统，对企业出现的任何事情都能够做出有效的反应。在工业企业的持续发展之下，企业的内控工作也更加重要。内部控制是否到位通常是影响企业成败的关键。

 

　　（一）有助于提升会计信息质量

 

　　完善的内部控制制度能够保障会计信息采集、总结和记录的过程，进而真实反映出企业生产经营实际情况。通过对内控相关法律与制度的落实，合理实施有效的内部控制制度，并处理传输过程中会计数据断开引起的问题，保障企业财务信息完整，保障企业资产的安全，促进企业财务业务规范的运行。对企业来说，实行内部控制可以使部门和职位的设置更加合理，更加规范企业经营，真正有效地保障会计信息和企业资产的完整性。

 

　　（二）有助于优化业务流程

 

　　工业企业的生产经营中，在日常财务管理中，有必要根据工作的性质，内容和范围，开展各种控制活动。通过内部控制，可以梳理业务流程，把不同部门、岗位和层次的业务活动融合优化。

 

　　（三）有助于防范经营风险

 

　　通过财务内部控制，可以完善财务内控机制，消除企业管理上的差距，加强企业财务执行力。通过实施内控工作，企业所有部门与人员都可以依据规定的监管程序和制度开展工作，各项业务都可以高效有序的开展，降低企业在运营中可能出现的风险。

 

　　二、工业企业财务内部控制建设中存在的问题

 

　　（一）内控机制不完善

 

　　很多工业企业对内部控制理论没有一定的认知，也没有认识到内部控制制度的意义。由于工作缺乏透明度，许多企业内部控制的制定流于形式。当前工业企业内控工作中，健全的考核机制是最为关键的。工业企业中缺乏内控与考核机制之下，无法发挥内部控制应有的作用。此外合理地对整个内控过程做监控，并且依据实际情况来修正，对于发挥内部控制作用也是非常重要的。很多工业企业都是国有企业，内控监督机构主要是在上级单位，但由于体制机制原因，导致内控机制不能充分发挥其功能。

 

　　（二）内控管理认知不够

 

　　在工业企业的内控机制建设中，存在着内控管理认知不足的问题。特别是对企业领导来说，他们认为内部控制的管理方式是细化各种条款，这是传统的管理方式。部分企业认知到企业改革发展中内控的重要性，但是认知是比较片面的，只注重组织结构改革，忽视内部控制的方式和措施。因此，一些工业企业改革发展与内控管理机制相脱节。审计人员在对企业进行监督时，普遍存在的问题就是被检查单位管理层对于内控的认知不够，对内部控制与日常经营管理、内部控制与审计业务的关系弄不太清楚，认为内部控制等同于经营管理，这两者做好一项即可。所以工业企业在实际工作中更多的是进行管理，而没有进行有效的内部控制。

 

 

　　（三）资金管控不全面

 

　　在企业的内控工作实施中，制定了年度预算，并细分了计划目标，但并未及时对详细计划进行有效监督控制，这是企业在管理过程中存在的普遍性问题。企业内部资金余缺不均匀，配置也不太平衡，存在资金闲置或是紧缺的现象，从而无法对资金进行集中管理，资金的使用效率比较低。此外，一些无法兼容的岗位没有分开设置，使得监管工作流于形式；一些单位在采购的过程中，没有经过集体决策，也导致了决策失误。

 

　　（四）预警机制缺乏

 

　　对于工业企业而言，构建完整的财务预警机制意义重大，有助于企业更好的实现管理工作，更为重要的是能够帮助企业有效地监管潜在性的危机与财务风险。但是实际上，企业并不重视预警机制，即使他们已经建立了预警机制，他们也将其视为一个独立的机构来看待。预警机制需要和企业的管理信息体系结合在一起才能发挥作用降低企业风险，但当前相关配套机制缺乏，导致了预警机制无法有效执行。在这种情况下预警机制就无法在内控工作中发挥关键作用，导致更多不可控和不可规避的财务风险。

 

　　三、完善工业企业财务内部控制的对策建议

 

　　（一）加强内控机制建设

 

　　机制是工作开展基础和前提，为了可以加强对风险的防范，需要对内控机制进行完善。在实际工作中，各个部门之间需加强交流沟通，科学配置工作任务，制定合理高效的管理机制。企业领导层和管理层要依据企业实际情况制定监督机制，对内控中各种指标做考核与控制。这些监督机制包含薪酬制度、职务消费制度等等，通过这种方式可以避免企业中违法行为。评估和评价内部控制的应用，合理划分外部监管部门，加强信息交流，建立监管机制。此外，企业要结合实际情况深入分析激励机制，从而激励相关人员可以完成各种内控工作。通过对内控机制的建设，创设出和谐的内控发展氛围，让工业企业的管理层以及领导可以科学规范地依据制度办事。公司必须消除消极现象，有效实施内部控制管理制度，内部员工必须按照制度工作，形成健康的内部控制环境，企业还需定期对内控情况做调查，控制好各方面的指标。

 

　　（二）提升对内部控制的认知

 

　　工业企业制定内控机制是为了预防各种风险，使企业的内部工作实施更加顺利。只有加强对内控工作的认知，才能在思想理念的引导下做好内部控制工作。因此，企业需要提高管理者对财务内部控制管理风险的认识，使其能认识到内控对于企业发展的意义重大。通过会计政策和战略分析当前及以后的财务风险问题，可以看出财务管理各个环节存在的风险。如果其中一个环节出错，将引发企业其他环节相应的财务风险。因此，财务人员应在所有管理工作的开始和结束时进行风险防范。对工业企业重要的运营资金运用效率进行监督，相关部门定期检查资金使用效率。管理投资流动资金，提高流动资产周转率，有效提高企业现金能力，加强企业短期偿还能力。企业还需要重视投资，重大经营决策中投资决策是最为重要的，项目投资前做好项目可行性调研分析，多次调研、集中讨论后再做决定。此外，工业企业需在条件具备时建立风险准备金，在损失发生前建立专项的风险损失防范基金，以提高企业的抗风险能力，促进企业的健康稳定发展。

 

　　（三）加强资金管理

 

　　资金预算在编制中注重企业资金的流动性与及时性，制定有效的制度措施使投资项目和经营活动所需的资金及时得到解决。对于财务部门来说，所有受公司影响的业务活动和资金都必须经过会计部门。所以，精准明确资金预算，能够综合企业不同环节工作调动优势资源，做好部门之间的交流沟通，实现企业经营管理目标。在资金管理工作中需要健全资金管理体系，让资金管理工作落到实处。其中要编制包含经营、建设和筹资在内的全面资金预算。其中每个月的月末要依据生产项目与完成的项目编制第二月的生产资金使用计划表，计划表中要优先设置关键重点项目与关键设备的资金支付，保障关键生产项目如期完成与关键设备的装置到位。同时还需要依据有计划不超支与无计划不开支的原则，依据计划方案来支出费用，并且严格依据规定用途运用资金，财务部门要设置专门的台账，定期对项目资金和专项资金做跟踪管理。此过程中若是发现违规行为，要及时向相关部门反映，等待违规行为处理之后再进行下一笔款项的支付。工业企业在管理工作中，为了避免管理中出现问题，需要对各个部门、会计关系做确定。通过这些工作的开展，可以利于精准资料的反馈，并且还能够确定存在计算漏洞的内容。企业管理人员要想避免采购风险，对于重点重大项目在采购前集体讨论方案，在项目过程中可以依据预算来合理修正方针与计划，减少风险对企业的影响，提升企业经济效益。

 

　　（四）构建风险预警机制

 

　　工业企业要建立财务风险预警机制，提高各部门人员的内部控制理念，防止风险。其中健全风险预防系统，为解决和预防财务风险打下坚实的基础，保障财务风险提前警示和监管制度的有效执行。企业要有效地实行风险警告机制的等级责任制度，明确监督管理的职责。工业企业应建设全面动态的财务信息系统，并逐步更新完善该系统，及时发现企业经营活动中的潜在风险及将给企业形成的不良后果，让企业管理者尽早获取信息并做出经营决策，使企业的风险和损失降到最低。企业财务风险报警系统对企业各环节存在的风险做出对比分析，以此来对财务管理的各方面进行监管，使企业的效率最大化。

 

　　四、结语

 

　　在新形势环境之下，工业企业的财务内部控制工作十分重要，此项工作的开展能够提高企业财务管理工作水平，控制成本，提高经济效益。在内控工作中要进行内控制度的建设，但是其中存在着内控认知不够、内控机制不完善等问题。因此，为了防止企业财务管理中的风险，必须加强人员的风险意识，明确资金预算，优化内控环境，并且要建设风险预警机制。通过预防措施，有效降低风险，减少风险给企业造成的损失，促进工业企业的可持续发展。

 

　　参考文献

 

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　　[2]熊正毅.企业财务管理内控体制构建与应对风险的措施[J].中外企业家,2017(27).

　　[3]黎剑刚.浅析企业财务管理中内控制度的落实及应用[J].中国商论,2017(24).