mba财务管理论文：西部矿业财务风险管理问题与改进策略分析

　　
　　随着市场经济的不断发展，企业所处的环境越发复杂多变，企业面对的风险也愈发突出。如何保证企业更好地应对各类风险，特别是财务风险，对保障企业健康发展有着至关重要的意义。近年来，全国GDP增速不断放缓对有色金属行业产生了巨大的影响，部分企业由于扩大生产等激进决策，加之存在财务风险管理不合理，逐渐出现了资金链断裂等财务问题，对企业的正常生产乃至生存产生了极大的不利影响。作为我国西部有色金属冶炼行业龙头的西部矿业股份有限公司近年来由于财务风险控制不力也出现了一些问题，因此，探索研究西部矿业财务风险管理改进内容具有重要的实践意义。 　　
　　基于以上背景，本文在梳理财务风险管理相关理论的基础上，重点研究全面风险管理体系，并对其进行整合，形成具有五大板块的体系设计，为改进西部矿业财务风险管理形成理论依据和框架基础。在研究过程中，首先对西部矿业过去五年来的财务报告进行全面分析，掌握企业目前的财务风险状况，并利用层次分析法对各类风险进行统筹计算，明确当前亟需解决的财务风险小项。其次，从西部矿业财务风险管理组织架构、控制活动及识别预警现状入手，根据具体情况，分部门进行问卷调查，对照全面风险管理体系，分块分析了解当前西部矿业财务风险管理工作可能存在的问题和缺陷。最后，根据分析发现的问题和弱点，从财务风险管理目标设置、管理组织架构设计、风险控制流程、信息沟通、文化建设五方面提出具有针对性的改进措施，形成层次清晰的西部矿业财务风险管理体系。
　　
　　企业风险管理不断受到管理者的关注，随着理论的不断发展，逐步出现了全面风险管理，整合形成统一的风险管理架构。本文将全面风险管理体系应用到财务风险管理领域，通过系统设计，为单一风险管理提供新思路和新框架。
　　
　　关键词：  有色金属，财务风险，全面风险管理，改进。
　　 　　
　　With the development of market economy, the environment of enterprises is becoming more and more complicated, and the risks of enterprises become crucial. How to deal with all kinds of risks, especially financial risk has great significance for healthy development of enterprises. In recent years, the slowdown of national GDP has a huge impact on the nonferrous industry. Due to the reckless decision-making of expanding production and the unreasonable financial risk management, financial problems such as the capital chain rupture have gradually arisen, which has a great adverse impact on the normal production and even on the survival of the enterprise.As playing a leading role in the nonferrous industry in Western China, Western Mining also has some problems in recent years due to a poor financial risk control.Therefore, it is of great practical significance to explore and study the improvement of financial risk management in Western Mining.
　　
　　Basing on the above background, this paper focuses on the comprehensive risk management system with five parts based on studying and combing the relevant theories of financial management, which form the theoretical and framework basis for improving the financial risk management of Western Mining. In the research process,firstly, we comprehensively analyze the financial reports of Western Mining in the past five years to fully grasp the current financial risk situation, and use the AHP method to make overall analyze of all kinds of risk to clarify the main risk items that need to be solved. Secondly, start with the study of the organization structure, control activities, identification and early warning statues of financial risk management in Western Mining, according to the specific situation, we conduct a detailed analysis of the problems and defects of current financial risk management in comparison with the comprehensive risk management system. Finally, according to the problems and weaknesses found in the analysis, we put forward targeted improvement measures from five aspects, financial risk management goal setting, management organization structure design, risk control process, information communication and cultural construction, form a clear financial risk management system of Western Mining.
　　
　　Enterprise risk management is getting more and more attention from managers.With the continuous development of the theory, comprehensive risk management has gradually emerged and integrated to form a unified risk management framework. This paper applies the comprehensive risk management system to the field of financial risk management, provides a new idea and framework for single risk management through system design.
　　
　　Keywords:    Nonferrous industry, Financial risk, Comprehensive risk management, Improvement。
　　 　　
　　1.1、研究的背景及意义。
　　
　　企业作为以营利为目的的经济组织，能否在当前市场环境中正常地生存下去、实施某项战略后企业发展状况如何，均会受到各种不确定因素影响，可统称为风险。这些被称为风险的不确定因素来源广阔，可以简单分为内部和外部。
　　
　　内部风险就是企业由于自身经营管理流程存在漏洞而影响正常经营的自身因素，外部风险则与地域、行业、政策、经济等宏观因素密切相关。从2008年美国次贷危机爆发到2018年中美贸易战打响，中国企业面临的生存问题愈发复杂，可能出现的各类风险也不断增多，由于风险管控和内部控制失效导致企业出现经营问题的案例也不断增加，例如“安然事件”“世通事件”
　　
　　以及国内的吉林通化矿业公司事件等。在这样的宏观背景下，采取合理有效的风险管理措施成为企业的关注点。
　　
　　为了保障企业制定的风险管理措施切实可行且能取得相应的效用，企业需要开展具有针对性和精细化的风险分类，财务风险作为企业内部风险的重要内容，对企业正常资金运转、保持良好盈利能力影响巨大。因此，对企业而言，高度重视财务风险工作，并深入开展财务风险管理，是保障企业健康良好运营的重要措施。目前我国大型国有企业均开展了财务风险管理，但是管理和控制效果如何，随着行业和地域的不同，又有着巨大的区别。为了更好地管理和防范财务风险，不断优化财务风险管理体系是企业应采取的必要措施和重要风险防范手段。
　　
　　有色金属产业作为国民经济的上游产业，为房地产、汽车、航天、电力等行业提供原材料，是国家支柱型产业。改革开放以来，随着中国经济的腾飞发展，市场对有色金属的需求量不断增加，该行业企业发展势头良好。但是，正如事物发展规律一样，盛极必衰，近些年由于我国整体经济发展从高速增长进入了中高速增长，国内市场活力逐渐减弱，有色金属产业也深受影响，出现了产能过剩和竞争压力变大的问题，其直观体现在国内制造业对有色金属的需求逐渐趋于饱和。图1-1具体梳理了2000年以来我国有色金属产量情况，从中分析可知，2000年至2018年，我国的有色金属产量在不断增加，但是其增速自2013年以来出现了一个较为明显的下滑，说明市场对有色金属行业产品的需求正在逐渐趋于饱和。有色金属冶炼作为该类企业的主营业务，在过去几年时间里发展良好，其盈利能力也较好，许多企业均做出了扩大生产的决策，但是随着有色金属市场的趋于饱和，企业资金链面临的问题和风险逐渐凸显，财务风险管理失控也成为企业面临的主要问题，这严重危害了企业的长远发展。对于有色金属类企业，如何更加有效地管理财务风险成为重要课题。
　　 　　本文从目前西部矿业存在的财务风险具体情况出发，深入了解该企业目前的财务风险管理情况，评估其具体管理效果，并通过访谈法，找到企业在这一方面存在的主要问题，为下一步提出改进措施明确方向。本文以全面风险管理体系为理论指导，结合西部矿业股份有限公司财务风险管理需求，对当前管理体系进行优化改进，形成一个涉及企业财务风险管理各个环节的体系，进一步提高企业财务风险管理能力和生产经营水平，并为其他矿山类企业开展财务风险管理控制提供参考和借鉴。
　　
　　1.2、研究内容与方法。
　　
　　1.2.1、研究内容。
　　
　　本文以地处我国西北部的矿山企业西部矿业为研究对象，从筹资、投资、营运三个方面评价其当前财务风险管理效果，通过AHP方法量化各类风险因素对财务风险管理带来的影响，深入分析西部矿业目前财务风险管理情况，寻找存在的风险管理问题，并以提高企业风险管控能力和水平为目标，梳理具体改进措施，汇总形成体系，以达到本文研究目的。
　　
　　主要从以下方面开展工作：
　　
　　（一）收集近年来有关有色金属行业发展的报告内容，分析西部矿业近几年来的财务数据情况，宏观判断其风险控制方面存在的问题。
　　
　　（二）具体介绍西部矿业目前采取的财务风险管理措施，并利用层次分析法确定权重，综合评价管理效果，为进一步优化企业财务风险管理工作提供方向。
　　
　　（三）向企业员工和财务风险管理研究专家进行访谈调查，收集西部矿业股份有限公司过去几年来，财务风险管理体系存在的问题和薄弱点，找到薄弱点，为改进企业财务风险管理提供基础。
　　
　　（四）收集学习财务风险控制方法，结合西部矿业股份有限公司目前面临的主要财务风险，提出管理改进措施建议。
　　
　　（五）深入学习风险管理体系相关案例及知识，归纳总结，梳理形成西部矿业财务风险管理体系框架图，从组织架构、运行机制、信息系统、文化建设等方面为实施财务风险管理提供保障。
　　1.2.2 、研究工具与方法
　　1.3、研究思路与框架
　　1.3.1、 研究思路.
　　1.3.2、研究框架.
　　1.4 、国内外理论研究综述
　　1.4.1、国外理论研究
　　1.4.2、国内理论研究
　　1.4.3、文献评述
　　
　　第二章、相关理论.
　　
　　2.1、财务风险的定义
　　2.2、财务风险的分类
　　2.3、财务风险管理.
　　2.3.1、财务风险识别
　　2.3.2、财务风险评价.
　　2.3.3、财务风险控制.
　　2.4、全面风险管理体系.
　　2.4.1、全面风险管理体系框架介绍
　　2.4.2、内部控制相关概念
　　2.4.3、全面风险管理体系与内部控制关系分析
　　2.4.4、基于全面风险管理体系的财务风险控制框架构建.
　　
　　第三章、西部矿业财务风险管理分析.
　　
　　3.1、西部矿业股份有限公司介绍
　　3.2、西部矿业财务风险管理现状分析.
　　3.2.1、财务风险管理组织架构
　　3.2.2、财务风险控制活动现状
　　3.2.3、财务风险识别及预警现状
　　3.3、西部矿业财务风险管理效果评价
　　3.3.1、筹资风险管理效果分析.
　　3.3.2、投资风险管理效果分析.
　　3.3.3、营运风险管理效果分析
　　3.3.4、综合评价.
　　
　　第四章、西部矿业财务风险管理问题分析.
　　
　　4.1、西部矿业财务风险管理存在问题访谈结果分析.
　　4.1.1、 根据工作部门进行结果分析.
　　4.1.2、根据人员结构进行结果分析.
　　4.2、西部矿业财务风险管理体系存在问题分析.
　　4.2.1、财务风险控制目标设置存在问题分析.
　　4.2.2、风险管理组织架构存在问题分.
　　4.2.3、风险控制流程设计存在问题分析.
　　4.2.4、信息沟通方面存在问题分析.
　　4.2.5、企业内部文化建设方面存在问题分析
　　
　　第五章、西部矿业财务风险管理改进策略.
　　
　　5.1、明确西部矿业财务风险管理目标
　　5.1.1 、财务风险管理总体目标
　　5.1.2、 财务风险管理业务目标.
　　5.2、健全财务风险管理组织架构
　　5.2.1、建立财务风险管理专业部门
　　5.2.2、强化财务风险管理人员配.
　　5.2.3、提高管理层对财务风险管理的重视程度
　　5.2.4、加强财务风险管理部门之间的协调沟通
　　5.3、优化企业财务风险控制流程
　　5.3.1、加强企业财务风险信息归纳收集
　　5.3.2、全方位识别评估财务风险状况
　　5.3.3、深入分析财务风险具体情况
　　5.3.4、完善财务风险控制措施.
　　5.3.5、强化风险措施效果监督.
　　5.4、提升西部矿业内部信息沟通效果
　　5.4.1、健全信息沟通渠道
　　5.4.2、强化员工信息化培训.
　　5.5、加强西部矿业内部文化建设
　　5.5.1、优化人事管理制度
　　5.5.2、严格绩效考核制度
　　5.5.3、完善激励约束机制

　　第六章   结 论

　　自1978年党的十八届三中召开后，中国大力实施改革开放，市场经济在国内逐渐生根发芽、茁壮成长，当前中国已成为世界第二大经济体。在这样的背景下，大量企业盲目扩大规模，对风险关注不足，各类因风险失控导致的企业破产现象层出不穷，而多数有色金属企业则以资源开发为主，企业管理者过度关注资源开采和项目投资，对财务风险控制、内部管理流程等与企业长足发展密切相关的内容关注度不够，企业存在不同程度的风险管理隐患。作为国家基础设施建设的支柱型企业，有色金属冶炼企业亟需完善企业财务风险管理体系，形成完备的财务风险识别、控制流程，从而保证企业的长足发展。

　　本文以西部矿业为主要研究对象，通过收集研究全面风险管理体系研究结果，借鉴COSO委员会理论框架，对我国现有全面风险管理体系和内部控制体系进行合并简化，形成涵盖风险控制目标、管理组织架构、风险控制系统、信息沟通、企业文化五大内容的西部矿业财务风险管理框架。在分析西部矿业当前面临的财务风险后，通过访谈，具体分析西部矿业目前财务风险管理体系可能存在的问题和漏洞，并结合本文提出的财务风险管理框架，提出进一步的优化举措，为企业加强风险控制提供参考和借鉴。在研究过程中，得到如下结论：

　　首先，财务风险控制是一项动态的活动，企业在不同环境、不同时间阶段采取的控制措施皆有不同，管理者在进行财务风险控制时，需要满足实时性和可操作性两个要求。实时性要求企业当前采取的控制措施及时且符合当前风险状况，可操作性要求企业在同一项风险控制活动中，可以根据措施取得的具体效果进行随机调整，从而更好地控制和应对风险。满足实时性和可操作性的财务风险控制活动可以帮助企业进行更为有效的财务风险管理，保障企业健康可持续发展。

　　其次，财务风险控制虽然是针对财务方面存在风险进行的控制活动，但是财务活动贯穿于企业所有日常活动始末，在开展企业财务风险控制过程中，仅仅针对财务活动进行风险控制是不够的，企业的人力资源政策将影响员工对待腐败的态度，企业的日常运营管理离不开资金的往来，因此在开展财务风险控制过程中，不能简单针对企业财务活动，需要一个更为全面具体的体系为财务风险管理活动保驾护航。

　　第三，信息化技术对财务风险管理活动意义重大。随着信息技术的不断发展，5G时代的到来，数据计算和分析技术将会在人类日常生产生活中发挥巨大的作用。对于产生大量数据的财务活动而言，信息技术的应用对减轻财务人员工作量、提升数据分析能力、帮助企业做出正确决策意义越来越重大。财务工作产生的各项财务数据能够直观清晰地反映企业生产经营状况，而通过对各项财务数据的进一步分析，我们将得到企业更为细致准确的分析结果，可以帮助企业进行有效决策，信息技术的应用对企业实施高效精确的财务风险管理有着积极作用，且成效明显。