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企业如何有效利用财务信息

来源：985论文网添加时间：2020-05-20 13:41

企业如何有效利用财务信息

摘要

财务信息的有效利用是企业科学决策的根本保证。掌握综合信息是企业及时把握商机的有力保证。充分利用财务信息是企业规避财务风险的关键。在当前企业信息化背景下，如何利用财务信息资源为企业管理服务，如何深入挖掘财务信息资源，已成为当今企业必须关注的新热点。财务信息的收集、利用和处理能力也将成为企业建立自身核心竞争力的关键能力。因此，本文主要研究企业如何有效地利用财务信息。本文首先从财务信息利用的角度阐述了现代企业财务信息利用过程中存在的主要问题，然后分析了财务信息利用过程中存在问题的主要原因。最后，本文给出了企业有效利用财务信息的主要途径和相关对策。

关键词：财务信息、企业信息资源管理、企业信息化、ERP、大数据

前言

信息是当今全球经济的货币芯片。经济全球化和全球信息化的浪潮给企业的生存和发展带来了巨大的挑战和机遇。近年来，受全球经济低迷的影响，世界各行各业不可避免地受到不同程度的冲击。企业的经营活动不再局限于企业所在的地区和国家，企业经营的各个方面都遍及世界各地的工厂。要在多变的市场中全面、多角度地获取新的市场趋势、资本投资和竞争对手的地位，及时把握瞬息万变的商机，就必须掌握全面的信息，了解和理解市场需求及其发展趋势，寻找机会，创造符合市场需求的产品或服务。进入信息时代，如何利用财务信息资源为信息化背景下的经营管理服务，如何深入挖掘财务信息资源的“金矿”，已成为企业必须关注的新热点。财务信息的收集、利用和处理能力也将成为企业建立自身核心竞争力的关键能力。

1财务信息相关概述

1.1财务信息概念

财务信息是指用于和其他资料料特性的经济信息，非财务信息是指与企业的生产经营活动直接或间接接触的各种信息资料，涉及财务信息的非财务信息形式。

1.2财务信息是企业信息资源的重要组成部分

作为一种战略资源，信息将对经济产生巨大的影响。财务是企业经济管理的重要组成部分，财务信息是企业信息资源的战略性资源，财务信息资源的管理是企业信息资源管理的重要组成部分。信息技术作为一种新兴的信息形式，其核心是信息和信息技术的应用。企业信息资源的有效管理离不开财务信息的有效利用和科学处理。先进的计算机和财务软件在企业财务中的应用，使企业信息化得到了前所未有的发展。因此，财务信息化对企业的经营和发展起着至关重要的作用。企业信息资源管理以财务成本控制为目标，以企业资源管理为重点，通过计划、过程，对企业资源进行均衡利用和优化管理。财务信息系统基于对各种财务运行成本的实时监测和物质控制，及时提供准确的财务公开信，满足企业管理、投资决策等财务信息化的需要，进一步整合企业信息管理，进一步关闭财务工作和企业经济活动，使财务信息资源管理在企业信息资源管理中发挥关键作用。

1.3财务信息是企业经营决策基础

在企业决策过程中，财务信息可以为内部管理提供一定的经济信息.具体包括以下几点：首先，财务信息能够反映企业的经济状况和现金流量，管理者可以通过对财务信息的理解及时发现企业业绩中的问题，并对其信息进行准确的处理，并通过财务报告披露各种财务信息。同时，企业的财务信息也需要政府的监督和管理。只有提高财务信息的准确性和科学性，才能达到相关标准。这就要求企业财务人员正确处理财务信息，为企业管理者和政府提供一定的信息，以保证企业决策者能够预测企业的盈利能力，从而提高决策工作的质量。其次，在企业决策中，财务信息的准确性和可靠性直接影响到企业决策的质量。财务信息问题一旦发生，将影响企业战略规划的可行性，难以促进企业的长远发展。因此，企业财务管理人员必须制定健全的制度，创新财务信息管理方法，为企业的发展奠定基础。

2当前企业财务信息利用过程中存在的主要问题

2.1财务信息资源开发与利用的投资效益低

提高财务信息效率有利于发挥企业信息资源的效用。企业在购买操作系统、数据库和应用软件方面投入了巨资。在对信息开发进行大量投资之后，他们需要知道企业信息资源对提高企业绩效有多大的支持，以及为企业带来了多少回报。然而，结果往往让他们失望。目前，大多数企业的投资收益分析评价结果都不理想。例如，某企业统计部门提供了这样的数据：自2014年以来，公司每年都投入巨资开发利用企业财务信息资源。2018年，企业投资600万元建设财务信息资源，较2017年增长近50%。但投资收益分析表明，财务信息处理效率为25%，与2017年基本一致，财务信息利用率仍低于20%。企业库存仍然高达85%，业务处理速度和准确性没有提高，对财务信息资源建设的投资也没有带来降低生产和服务成本、节约费用、缩短生产周期等预期效果。一些企业管理者将公司开发利用财务信息的支出占公司收入的比例与公司三年收入增长率、资产收益率、现金流量增长率等指标衡量的财务状况进行比较。研究结果表明，企业在财务信息资源开发利用中的投资效率极低，在财务信息资源开发利用支出较高的年份，企业的经营业绩更差。

企业普遍存在“重硬件轻软件”、“重技术轻管理”的现象，投资开发利用财务信息资源盲目，资金使用不科学、不合理。在开发利用过程中，缺乏管理或管理失误，开发利用过程混乱不堪。在财务信息获取方面，企业只通过物质信息渠道收集各种形式的财务信息，使得信息获取的效率普遍较低。例如，对于市场需求信息，一些企业仅通过手工调查、问卷调查等物理渠道进行收集，导致信息获取周期长、成本高，信息不一定准确。大多数企业的财务信息处理效率普遍较低。它们只是简单地对生产经营过程中产生的环境状态信息和经济数据进行分类、处理和存储，没有进一步的分析。因此，拥有决策权力的人需要花费时间和精力去寻找信息，而财务信息和低效率会影响决策。企业对财务信息化的投资就像遇到了一个巨大的“无底洞”，大量的投资是看不到回报的。

2.2只重视财务信息，轻视业务活动信息

大多数企业的财务分析师很少参与业务讨论，对业务并不熟悉。企业没有将业务流程、财务流程和财务管理流程有机地集成起来。在这种情况下，财务分析很难与业务分析相联系，导致财务分析只是简单的罗列和分解数据，对信息用户的帮助甚微。例如，一个公司的财务部门只关注财务信息，而不知道业务活动的发生、过程和结果的细节，这往往导致数据口径不一致。在每月的业务分析会议上，销售部门和财务部门经常发生争吵。这两个部门提供的报表中的数字不一致。双方持不同意见。业务分析部门获得的数据已成为“第三套”数据。虽然企业的财务部门、业务部门和业务分析部门使用的是同一套系统，但是他们只是习惯了做自己的业务，不能及时沟通信息，协调纠正信息。很多企业的财务在业务部门处理事务时并没有提前介入，而是总是在财务被动生成相关数据之前等待业务完成，从而造成财务被动。本可以在谈业务时解决的问题，如是否使用增值税发票或普通发票采购材料等，只有在财务处理过程中才发现业务上存在重大漏洞。财务人员把主要精力放在会计凭证的编制上，难以充分发挥财务控制职能、分析职能和决策职能。财务信息来源于企业的会计核算，财务报表只能提供有限的历史数据。将非财务信息纳入财务报表分析中，可以反映出许多对企业管理决策者极为有用的信息。企业作为市场的主体，不仅要生产，更重要的是要经营。决策是企业经营的关键，预测是决策的关键。预测和决策是否正确，在很大程度上取决于信息的充分性。然而，目前在许多企业中，在可供管理层使用的企业信息中，企业特有的信息占了很大一部分，而财务信息由于数量少或质量差，对预测和决策的帮助较小。

2.3企业非财务信息利用较少

在非财务信息利用能力方面，企业也有缺陷。调查显示，近86%的人表示，他们倾向于追踪公司的财务状况，而只有34%的人表示，必须监测公司的非财务信息。非财务信息是指并非主要以货币计量的各类信息，不一定与企业的财务状况有关，而是与企业的生产经营活动密切相关。企业的大部分管理注重财务信息，在充分利用和了解财务信息的基础上做出了许多重要的决策。然而，在不同的非财务信息背景下，财务报表中的相同数字可能具有非常不同的含义。例如，安然公司的财务分析师过分关注财务利润，只关注期权利润的结果，但不考虑期权价格的计算过程和安然公司的交易过程等非财务信息，并得出误导结论，导致了对事实的分析。大多数公司使用财务信息来分析公司遇到的风险和机会，例如财务危机对公司业务的影响，但很少使用非财务信息来对诸如社会和环境风险和机会等问题进行详细而准确的分析。对财务信息的正确理解通常需要同时考虑其相关的非财务信息背景。永财公司的研究表明，非财务信息在评价公司价值方面起着非常重要的作用。一般来说，一些投资决定是在考虑非财务指标的基础上作出的。在企业信息资源中，通常缺少企业操作的负面信息。缺乏负面信息严重影响企业信息资源的可信度和利用价值。在反映上市公司财务状况的过程中，财务信息仍然是主要的来源和形式，投资者的计量重点一直集中在财务指标，尤其是利润指标上。许多非财务信息对企业管理的决策水平非常有用，例如技术创新、人力资源、与供应商和客户的关系以及其他尚未反映的非财务信息。尽管有些企业管理层已经长期发现了财务报表信息，但它远远不能满足企业信息的需求，而且还实现了非财务信息的重要作用。然而，由于非财务信息的可信度、对非财务信息的相应量化标准的缺乏、对信息过载的更多时间处理和处理的需求、非财务信息的关注和利用已远远不足。

3企业财务信息利用过程中存在问题的主要原因

3.1财务信息资源管理缺乏科学规划

在财务信息资源管理过程中，由于缺乏科学的规划，企业只注重网络建设规划，普遍存在“重硬件轻软件”的现象。企业往往热衷于购买先进的硬件设备，但不愿投资于软件，缺乏合理的软件配置方案，盲目投资于财务信息资源的开发和利用，缺乏明确的财务信息资源管理目标。

在培训员工应用信息技术和管理财务信息资源方面，有些企业没有相应的计划，或者根本没有意识到培训的必要性。在财务信息资源的开发利用规划中，有些企业做得太粗糙，没有站在企业战略的高度考虑问题，财务信息资源的整合只提出了模糊的目标，没有充分考虑到可能发生变化的因素。在规划的制定过程中，有些企业完全是闭门造车，没有企业预算和企业人力资源管理的结合，往往出现计划制定，却得不到企业人员、财务和物资的支持。企业没有形成有序的信息环境和财务信息资源共享与交换机制，导致企业信息化建设缺乏统一标准，财务信息系统部门分工不协调，信用开放，网络共享困难，财务信息资源管理滞后。我们知道，企业信息化并不是几台电脑的采购，配备了几个信息人员就可以实现。企业还需要对财务信息资源的开发利用进行总体规划，包括信息资源的挖掘、流通渠道的开发、信息处理技术的有效应用和相关人员的培训。只有充分整合企业的财务信息资源，利用先进的信息技术对其进行处理和利用，才能为企业的日常管理决策和预测提供可靠的财务信息支持，促进企业资源的优化配置。

3.2财务信息对于预测和决策方面帮助不充分

企业会计是通过价值来反映企业物质活动的过程，详细地反映了企业客体从车间到车间、从过程到过程、从业务模块到业务模块的运动。然而，大多数企业不能将会计与经济业务相协调，企业与财务的记录与数据不同步、不一致，使得财务数据滞后，影响信息的实时绩效，进而影响企业事务控制与实时决策的实现。会计信息系统与企业管理系统之间的联系还存在许多漏洞，原有的经济业务信息没有以会计凭证的方式反映出来，导致会计所反映的信息并不完全来自最原始的经济业务，也没有在管理决策中起到辅助作用，更谈不上帮助决策水平的管理做出一些前瞻性的分析和预测。

财务人员的业务参与水平和熟练程度仍需加强。在信息资源获取方面，企业财务会计很少参与业务事件和凭证记录规则的制定，导致会计人员对凭证记录不加控制，从而使对业务活动中的会计事项有重要影响的事件得不到准确、完整的记录。在业务流程优化或重组方面，由于企业财务会计人员不与业务人员充分合作，无法根据价值链会计管理的要求制定各种会计控制和审计规则，无法保证信息处理过程的真实性和可靠性。由于他们很少参与企业业务的讨论，也不熟悉企业业务，大多数财务分析师在进行财务分析时很难与企业联系，导致财务分析仅仅是简单地列出和分解数据，而不能反映出许多对企业管理决策水平非常有用的信息。

3.3非财务信息不易把握

非财务信息一般不是货币的主要计量单位，很难用货币单位进行准确的计量，这涉及到管理活动、企业战略目标、产品信息、无形资产、人力资源等方面。大多数信息都是定性的描述。而且可靠性明显不足。非财务指标往往是面向未来的.非财务信息的实现在很长一段时间内都要体现在规范方面。非财务信息的形成不如财务信息规范，受主观调整和修改的。数据来源不局限于财务报表，数据源范围广，信息关联复杂，数据提取与业务管理难度大，涉及其他业务数据，非财务信息量较大，非财务信息难以进行分析和决策，对非财务信息存在许多误解。有些人认为，除财务报表以外的所有信息都是非财务信息，也有人认为非会计信息和非货币信息是非财务信息。这些对非财务信息的错误看法是不可取的.非财务信息关系到企业的未来前景、期望和资质，非财务信息将被充分理解和利用，以帮助企业决策水平更好地理解财务报表，更好地看待企业的经营活动，正确评价企业的机会和风险，提高企业的管理水平，提高企业的生产效率，非财务信息具有可靠性不强、数据缺乏可比性和难以掌握的特点。因此，企业只注重利用财务信息的成本效益原则，对非财务信息的利用较少。

4企业有效利用财务信息主要途径和相关对策

4.1制定科学的财务信息资源管理规划

随着企业规模的不断扩大，企业的组织结构变得越来越复杂，企业内部和外部的信息流也越来越多，使得财务信息资源的管理变得越来越复杂。信息技术的更新周期越来越快，财务信息系统平台的建设不是一次性投资，企业需要不断应对技术和管理市场的变化。这就要求企业科学规划财务信息资源管理，从根本上消除信息孤岛现象，最大限度地开发和利用财务信息资源，结合企业自身财务信息系统的需求程度、软硬件更新周期、技术和管理理念的发展趋势等，提高企业的竞争力。企业应从组织的总体战略出发，规划和设计企业财务信息资源管理的任务和目标，实现企业财务信息资源管理的方法和策略，使之适应企业财务信息资源的管理过程，与企业的财务信息流相匹配。通过对企业管理信息和需求的详细分析，建立了全面科学的功能模块和数据模块，统一了财务信息资源管理的基本标准，将财务信息资源的开发和利用应用系统统一为一个统一的整体。企业的组织目标、支持目标所需的信息、开发处理和提供这些必要信息的财务信息系统、财务信息系统所需的配套设备、技术和信息人才等应成为科学规划的重要组成部分。

4.2不断优化业务流程，实现财务业务一体化

企业信息化建设是指通过计算机技术的部署来提高企业的生产运营效率，降低运营风险和成本，从而提高企业整体管理水平和持续经营的能力。企业信息化使企业的业务信息与财务信息密切相关，这就要求企业优化业务流程，整合业务流程和财务流程，实现财务业务的集成，对业务流程进行管理和控制。在经济全球化和信息化的背景下，企业实现了生产知识。企业正面临着一个复杂的竞争环境，这就要求企业的财务会计能够更好、更全面地分析、判断、控制和选择经济事件。会计人员应认清企业管理对财务信息的真实需求，注重培育、维护和利用企业核心竞争力，提供真实、完整、及时的财务信息。有学者指出，“财务报表只是一个结果，只知道结果而不了解过程，对于制造业改善管理没有多大用处。”企业的相关管理者不仅可以看结果，也不能看过程。销售、生产和采购三个核心业务的结果导致财务成本，这是一个与销售、生产和采购相比较的“跟踪”过程。企业应通过财务分析和财务分析指导或修改其业务。此外，从财务角度看，企业政策往往更具有财务可操作性，即使有分歧，也可以提前谈判，避免出现许多风险。从税收风险和操作风险的角度来看，这样做的好处是显而易见的。因此，企业应改进和加强企业价值链的业务流程、财务流程和信息流程的整合，使之成为企业面对竞争的战略武器。

此外，企业还应建立业务流程的内部控制体系，将内部控制指标嵌入到企业与财务的综合信息中，并通过技术平台将业务活动过程中产生的物流和资金流转移到财务管理信息系统中。财务分析师确认、计量、记录和分析企业整个价值链中的业务活动所产生的经济问题，并为企业和财务流程的管理活动和利益相关者提供经过处理的财务信息。将相关财务信息实时反馈到业务流程中，为财务部门与业务部门之间的沟通开辟了渠道，使企业管理者能够根据这些信息进行管理决策和业务流程控制。

4.3有效整合企业财务信息与非财务信息

企业的财务信息和非财务信息都反映了企业的生产经营情况，可以为信息用户服务。然而，由于财务信息和非财务信息的特点和局限性，企业应有效地集成财务信息和非财务信息，全面开发和利用，使这些信息充分发挥重要作用。公司可以使用SWTO分析、波特五力分析和麦肯锡矩阵等分析工具来帮助分析师和用户收集和利用非财务信息。企业的一些经济和非经济活动，没有反映财务信息，而非财务信息可以得到充分的反映，如政治、法律、技术等。对于企业的财务信息，企业应严格遵循会计准则和制度的要求，加强各信息环节的控制，确保信息的质量，进一步提高使用财务信息的能力，深入挖掘财务报表中披露的管理和竞争信息。对于企业的非财务信息，企业应通过多个渠道收集、比较和验证非财务信息，不断识别和更新非财务信息，并进行适当的进一步分析和处理，以提高非财务信息的确定性。企业财务信息难以反映未来信息，也不能充分反映企业面临的风险和不确定性。同时，企业应重视对企业未来发展趋势的非财务信息的分析。通过对非财务信息的分析，企业管理决策水平可以清楚地认识到企业当前的业务环境，系统地考虑企业的优势和劣势、机遇和威胁，进而对企业未来的业务环境和行业发展趋势做出更加合理的判断，从而做出最优的决策。例如，企业经理对某个季度的成本增长感到非常关切。在分析财务报表时，得出的结论是，由于原材料价格、经营成本、存货周转、应付账款和其他指标的增加，导致成本增加的主要原因。此时，财务分析师应进一步分析导致原材料价格上升的因素，即原材料价格的未来趋势、原材料价格的上涨对未来时期企业成本和利润的影响程度，并提出了成本控制的建议和措施。该分析对信息用户科学地判断企业的发展趋势是非常有帮助的。当企业信息需求者进行决策分析时，企业过去的财务状况和经营成果的信息远远不够。在某些环节，非财务信息比财务信息更有价值。

企业信息正呈爆炸式增长。企业应建立有效的信息管理和沟通平台，利用ERP有效整合财务信息和非财务信息。在企业内部建立局域网，实现企业内部财务信息与非财务信息的共享。此外，企业在综合利用财务信息和非财务信息的同时，也要注意信息的安全性，充分注意企业信息系统中的访问控制技术、数据保护技术、病毒检测与清除技术、信息泄漏防护技术等信息安全技术，从而有效地保证信息的安全。

5结语

本文在研究财务信息的基础上，结合我国企业信息化背景和企业信息化应用背景，针对财务信息利用实际过程中存在的主要问题和原因，进行了科学的财务信息资源管理规划，不断优化业务流程，实现财务业务、财务信息和非财务信息集成等方面的研究，试图从制定科学的财务信息资源管理计划、不断优化业务流程、实现财务业务集成、财务信息和非财务信息集成等方面进行研究。为有效利用财务信息提供合理的建议和对策。希望能深入研究企业信息利用过程中存在的问题，帮助企业把握行业脉搏，提出更详细、更具体的具有实际可操作性的建议和对策，为企业探索未来的商机，提高管理水平等具体实践提供参考。

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